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Hoy en día, las empresas de toda Barcelona recurren cada vez más al uso de los balances de empresas ya que estas han tomado protagonismo en poder salvarte de sufrir una gran pérdida financiera. El robo de empleados es común; sin controles ni saldos, una sola persona puede ser el culpable de la desaparición total de tu negocio antes de darse cuenta de lo que sucedió. La implementación de un sistema sólido de controles y contrapesos desalienta el robo mientras mantiene seguros sus activos y su negocio.
Por este motivo hemos preparado para ti un completo estudio acerca de estos útiles estados financieros como lo es el Balance de situación de una empresa, su importancia, los elementos que la conforman, los tipos de balances, y mucho más. Te invitamos a que conozcas mucho más sobre este tema ya que de seguro terminaras sabiendo cuan vital es poder usar este sistema en tu PYME, o corporación
¿Qué es el balance y por qué es importante?
Un balance de situación o comúnmente conocido como balance general de empresa es prácticamente una foto instantánea de la situación financiera de una empresa, tomada en un momento específico, generalmente al cierre de un período contable. Esta muestra de manera exacta como se encuentra el estado patrimonial de la compañía.
Un balance general comprende activos, pasivos y capital de propietarios o accionistas. Los activos y pasivos se dividen en obligaciones a corto y largo plazo, incluidas cuentas en efectivo como cuentas corrientes, mercado monetario o valores gubernamentales.
En cualquier momento, los activos deben ser iguales a los pasivos más el patrimonio de los propietarios. Un activo es todo lo que posee el negocio que tiene valor monetario. Los pasivos son los reclamos de los acreedores contra los activos del negocio. Entonces, cuando crea un balance general, debes asegurarte de que este se equilibre.
La forma de hacerlo es aumentando o disminuyendo el lado de los pasivos de la hoja para que sea igual al lado de los activos. Más específicamente, la parte del pasivo que ajusta es el patrimonio neto de los propietarios.
Puede parecer que el patrimonio neto de los propietarios cae dentro de la categoría de pasivos, pero esencialmente se puede considerar como el valor que la empresa debe a los propietarios. En otras palabras, sume cuidadosamente los activos en el lado izquierdo del balance y luego sume todos los pasivos en el lado derecho del balance y luego resta los pasivos de los activos. El número neto es el patrimonio neto de los propietarios. Por supuesto, es posible que el patrimonio neto de los propietarios sea negativo si los pasivos son mayores que los activos.
El balance de situación y su importancia
Un balance de situación ayuda al propietario de una pequeña empresa a controlar rápidamente la fortaleza financiera y las capacidades de la empresa. Sin un balance, la contabilidad es imposible. ¿Está el negocio en posición de expandirse? ¿Puede el negocio manejar fácilmente los flujos y reflujos financieros normales de ingresos y gastos? ¿O debería la empresa tomar medidas inmediatas para reforzar las reservas de efectivo?
Los balances pueden identificar y analizar tendencias, particularmente en el área de cuentas por cobrar y por pagar.
Los balances situacionales, junto con los estados de resultados, son los elementos más básicos para proporcionar informes financieros a prestamistas potenciales, como bancos, inversores y proveedores que están considerando cuánto crédito otorgar a la empresa.
Tenga en cuenta que, si tú tienes una corporación o una compañía de responsabilidad limitada, los activos y pasivos en su balance general excepto el patrimonio de los propietarios no son activos y pasivos personales de usted o sus socios. Del mismo modo, si tú eres un propietario único, entonces lo que importa es tu balance personal, porque el negocio no existe como una entidad legal separada.
Cómo hacer un balance de situación de una empresa
Todos los balances siguen el mismo formato. Cuando se usan dos columnas, los activos están a la izquierda, los pasivos están a la derecha y el patrimonio neto está por debajo de los pasivos. Cuando se usa una columna, los activos se enumeran primero, seguidos por los pasivos y el patrimonio neto.
Activos
Los activos se subdividen en activos actuales y a largo plazo para reflejar la facilidad de liquidación de cada activo. El efectivo, por razones obvias, se considera el más líquido de todos los activos. Los activos a largo plazo, como los bienes inmuebles o la maquinaria, tienen menos probabilidades de venderse de la noche a la mañana o tienen la capacidad de convertirse rápidamente en un activo corriente, como el efectivo.
Activos corrientes: los activos corrientes son cualquier activo que se pueda convertir fácilmente en efectivo dentro de un año calendario. Ejemplos de activos corrientes son cuentas corrientes o del mercado monetario, cuentas por cobrar y notas por cobrar que vencen dentro del plazo de un año.
Efectivo: el dinero disponible de inmediato, como en cuentas corrientes, es el más líquido de todos los activos a corto plazo.
Cuentas por cobrar: se trata de dinero adeudado a la empresa por compras realizadas por clientes, proveedores y otros proveedores.
Notas por cobrar: Las notas por cobrar que vencen dentro de un año son activos corrientes. Las notas que no se pueden cobrar dentro de un año deben considerarse activos a largo plazo.
Activos a largo plazo: los activos a largo plazo incluyen terrenos, edificios, maquinaria y vehículos que se utilizan en relación con el negocio.
Tierra: la tierra se considera un activo fijo pero, a diferencia de otros activos fijos, no se deprecia, porque la tierra se considera un activo que nunca se desgasta.
Edificios: los edificios se clasifican como activos fijos y se deprecian con el tiempo.
Equipo de oficina: Esto incluye copiadoras, máquinas de fax, impresoras y computadoras usadas en su negocio.
Maquinaria: esta figura representa las máquinas y equipos utilizados en su planta para producir su producto. Ejemplos de maquinaria pueden incluir tornos, cintas transportadoras o una imprenta.
Vehículos: Esto incluye cualquier vehículo utilizado en su negocio.
Total de activos fijos: este es el valor total en dólares de todos los activos fijos en su negocio, menos cualquier depreciación acumulada.
Activos totales: esta cifra representa el valor total en dólares de los activos a corto y largo plazo de su negocio.
Pasivos y patrimonio neto
Esto incluye todas las deudas y obligaciones adeudadas por la empresa a acreedores externos, proveedores o bancos que se pagan dentro de un año, más el patrimonio de los propietarios. A menudo, este lado del balance simplemente se conoce como pasivos.
Pasivos corrientes: esta es la suma total de todos los pasivos corrientes adeudados a los acreedores que deben pagarse en un plazo de un año.
Cuentas por pagar: se compone de todas las obligaciones a corto plazo que su empresa debe a los acreedores, proveedores y otros proveedores. Las cuentas por pagar pueden incluir suministros y materiales adquiridos a crédito.
Pagos por pagar: Esto representa dinero adeudado en un ciclo de cobro a corto plazo de un año o menos. Puede incluir billetes de banco, obligaciones hipotecarias o pagos de vehículos.
Nómina y retenciones acumuladas: Esto incluye los salarios ganados o retenciones que se les deben a los empleados o por ellos, pero que aún no se han pagado.
Pasivos a largo plazo: Estas son las deudas u obligaciones adeudadas por el negocio que vencen más de un año después de la fecha actual.
Nota de hipoteca pagadera: este es el saldo de una hipoteca que se extiende más allá del año en curso. Por ejemplo, puede haber pagado tres años de una nota hipotecaria de quince años, de los cuales los once años restantes (excluido el año actual) se consideran a largo plazo.
Capital contable: Es el patrimonio de los propietarios, se compone de la inversión inicial en el negocio, así como de las ganancias retenidas que se reinvierten en el negocio. Recuerde, los pasivos totales, incluido el patrimonio neto de los propietarios, deben ser iguales a los activos. La forma de lograr el equilibrio es sumando todos los activos de la empresa y luego restando todos los pasivos, excepto el patrimonio de los propietarios. El monto restante es el patrimonio neto de los propietarios.
Acciones comunes: acciones emitidas como parte de la inversión inicial o posterior en el negocio. Esta acción permanece fija en su valoración inicial en los libros de la compañía.
Ganancias retenidas: Estas son ganancias reinvertidas en el negocio después de la deducción de cualquier distribución a los accionistas, como el pago de dividendos. Las ganancias retenidas se determinan restando las acciones comunes del patrimonio de los propietarios.
Total de pasivos y patrimonio de los propietarios: Comprende todas las deudas y dineros adeudados a acreedores, vendedores o bancos externos y los dineros restantes adeudados a los accionistas, incluidas las ganancias retenidas reinvertidas en el negocio.
Fecha de cierre y publicación de los balances de empresas
Los balances de situación generalmente se preparan al cierre de un período contable, por lo general ocurre durante el mes de Julio. Esto con el fin de mostrar la situación real de la compañía. Entregándose al siguiente mes ante la junta general de una compañía con el fin de que este sea aprobado. Luego de la respectiva aprobación, estos documentos se presentan al Registro Mercantil donde se encuentre ubicada dicha entidad en España.
La publicación de los balances de la empresa se presenta junto con los documentos que representan las cuentas anuales, como lo son los estados financieros de ganancias y pérdidas, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios de patrimonio neto.
¿Qué tipos de balances hay?
Como sabemos el balance es parte de los estados financieros emitidos por una empresa, en el cual se le da toda la información al lector o cliente de los montos de los activos, pasivos y patrimonio de la entidad a la fecha del balance general. Hay varios tipos de balances, estos según sea el formato y el tamaño de la compañía.
Se explican de la siguiente manera:
· Balance general clasificado
Este formato presenta información sobre los activos, pasivos y patrimonio de una entidad que se agrega o clasifica en subcategorías de cuentas. Es el tipo más común de presentación de balance y hace un buen trabajo al consolidar una gran cantidad de cuentas individuales en un formato que sea legible. Los contadores deben presentar la información del balance en la misma estructura de clasificación durante varios períodos, para que la información en los períodos sea más comparable.
· Balance de situación de tamaño común
Este formato presenta no solo la información estándar contenida en un balance general, sino también una columna que anota la misma información como un porcentaje del activo total (para las partidas de activos) o como un porcentaje del pasivo total y el patrimonio neto (para el pasivo o partidas de capital contable). Es útil para construir líneas de tendencia para examinar los cambios relativos en el tamaño de las diferentes cuentas.
· Balance general comparativo
Este formato presenta información paralela sobre los activos, pasivos y patrimonio de una entidad a partir de múltiples puntos en el tiempo. Por ejemplo, un balance comparativo podría presentar el balance al final de cada año durante los últimos tres años. Es útil para resaltar cambios a lo largo del tiempo.
· Balance vertical
Este formato es uno en el que el formato de presentación del balance general es una sola columna de números, que comienza con las partidas de activos, seguido de las partidas de pasivos y termina con las partidas de patrimonio neto. Dentro de cada una de estas categorías, las partidas se presentan en orden decreciente de liquidez.
También existen 4 tipos diferentes de balances de empresa. Que se basan en el tamaño o según el tipo de estas.
· Balance PYMES
Para el caso este tipo de pequeñas empresas el cierre del balance va junto de dos periodos continuos. Esto se realiza con el fin de comparar el comportamiento o evolución de esta microempresa. En donde lo componen un activo menor de 1.000.000 de Euros, un importe neto menor a 2.000.000 de Euros y un grupo de empleados menor a 10.
· Balance Abreviado
Para este tipo de balances se deben cumplir ciertos requisitos
- Contar con un activo menor de 4.000.000 de Euros
- Tener un Importe Neto del negocio menor de 8.000.000 de Euros
- Contar con una plantilla de trabajadores menor de 50
Si la compañía cuenta con unas cifras entre un activo de 11.4 millones y en el importe neto 22,8 millones de Euros, se debe presentar un Balance Normal junto con un Estado de Financiero de Ganancias y Pérdidas Abreviado.
· Balance Normal
Este tipo de balances es hecho por compañías que cuenten con montos que superan los montos antes descritos. Esto está basado en la ley 14/2013, del 27 de septiembre y al artículo 257.1 de la ley de Sociedades de Capital en el que eleva los límites con el fin de apoyar a los nuevos empresarios y emprendedores.
Utilidad de los Balances de empresas
A continuación, se presentan algunas utilidades e importancias de un balance de empresas:
1. Para determinar si el capital de trabajo es suficiente
El balance general se usa para determinar si la empresa tiene suficiente capital de trabajo para mantener su operación.
El capital de trabajo es la diferencia de los activos corrientes menos los pasivos corrientes. Mide si la compañía todavía tiene suficientes recursos actuales después de deducir su préstamo u obligaciones. Si el resultado del cómputo es positivo, eso significa que la empresa todavía está bien. Por otro lado, si el cálculo se vuelve negativo, va a significar que la compañía se encuentra en problemas. Existe un alto riesgo de quiebra o incapacidad para continuar operando.
2. Conocer el patrimonio neto del negocio
El patrimonio neto se define como el verdadero valor de una entidad. Muestra cuán rico o pobre es. Se calcula por la diferencia del activo total menos el pasivo total.
En términos simples, el patrimonio neto es la cantidad que el inversionista/propietario posee de la compañía después de deducir todos los pasivos.
3. Para ver si la compañía puede sostener operaciones futuras
Al mirar el balance general, puede determinar si la compañía puede mantener la operación futura. Para hacer esto, observe el valor de sus activos no corrientes, como propiedades, planta y equipo. Si el total es más alto que los activos actuales, significa que la compañía tiene planes para sostener operaciones futuras. Por otro lado, si el monto ya es más bajo que los activos actuales, puede ser una indicación de incapacidad para mantener la operación futura.
4. Identificar si existe una posible emisión de dividendos
La mayoría de los dueños de negocios/inversionistas están interesados en saber si recibirán retornos de su inversión. Tales retornos pueden ser en forma de dividendos. Los dividendos se emiten si la empresa se está beneficiando y tiene una gran cantidad de ganancias retenidas.
El balance general muestra el saldo de las ganancias retenidas. Al mirarlo, puede determinar si la compañía tiene suficientes ganancias retenidas o no. Además de los enumerados anteriormente, hay muchos otros usos del balance y es realmente importante que los dueños de negocios aprendan a interpretarlo o que alguien lo interprete por ellos.
¿Qué incluyen Informes de Balances y Estado de Resultados?
El balance general es un estado financiero compuesto por activos, pasivos y patrimonio al final de un período contable.
Los activos incluyen efectivo, inventario y propiedad. Estos elementos generalmente se colocan en orden de liquidez, lo que significa que los activos que se pueden convertir más fácilmente en efectivo se colocan en la parte superior de la lista.
Los pasivos son las deudas u obligaciones financieras de una empresa. Incluyen cosas como impuestos, préstamos, salarios, cuentas por pagar, etc.
El capital es la cantidad de dinero originalmente invertida en la empresa, así como las ganancias retenidas menos cualquier distribución realizada a los propietarios.
Los estados de resultados incluyen los ingresos, los costos de los bienes vendidos y los gastos operativos, junto con los ingresos o pérdidas netas resultantes de ese período.
Hay dos formas de calcular un estado de resultados: de un solo paso y de varios pasos. El estado de resultados de un solo paso totaliza los ingresos, luego resta todos los gastos para obtener ingresos netos.
Mientras que en el caso del Estado de Resultados es un poco más complicado. Separa los ingresos y gastos operativos de los ingresos no operativos, gastos no operativos, ganancias y pérdidas.
Un gasto operativo es un egreso en el que una empresa incurre regularmente, como nómina, alquiler y equipo no capitalizado. Un gasto no operativo no está relacionado con las operaciones comerciales principales, como la depreciación o los cargos por intereses. Del mismo modo, los ingresos operativos son ingresos generados por actividades comerciales primarias, mientras que los ingresos no operativos son ingresos que no están relacionados con actividades comerciales centrales.
Con la información que incluyen los informes de balances situacional y los Estados de Resultados tú puedes determinar:
- Cuánta deuda tiene el negocio en relación con su patrimonio.
- Qué tan rápido los clientes pagan sus facturas.
- Si el efectivo a corto plazo está disminuyendo o aumentando el porcentaje de activos que son tangibles (por ejemplo, fábricas, plantas y maquinaria) y cuánto proviene de las transacciones contables.
- Si los productos se devuelven a tasas históricas superiores a la media.
- Cuántos días se tarda, en promedio, en vender el inventario que la empresa mantiene disponible.
- Si el presupuesto de investigación y desarrollo está produciendo buenos resultados.
- Si el índice de cobertura de intereses de los bonos está disminuyendo.
- La tasa de interés promedio que una compañía paga sobre su deuda.
- Donde se gastan o reinvierten las ganancias para tomar decisiones acertadas de inversión.
Cómo interpretar el balance de situación
Para tener una mayor comprensión de un balance general y cómo está elaborado, podemos revisar algunas técnicas utilizadas para interpretar la información contenida en ella.
El análisis de la relación financiera utiliza fórmulas para obtener información sobre una empresa y sus operaciones. Para un balance general, el uso de índices financieros, como el índice de deuda a capital, puede proporcionar una buena idea de la condición financiera de la compañía, junto con su eficiencia operativa. Es importante tener en cuenta que algunos índices necesitarán información de más de un estado financiero, como el Balance General y el Estado de Resultados.
Los principales tipos de índices que utilizan la información de un balance de situación son los índices de fortaleza financiera y los índices de actividad. Los índices de solidez financiera, como el capital de trabajo y los índices de deuda a capital, brindan información sobre qué tan bien la empresa puede cumplir con sus obligaciones y cómo se aprovechan las obligaciones.
Esto puede dar a los inversores una idea de cuán financieramente estable es la empresa y cómo se financia a sí misma. Los índices de actividad se centran principalmente en las cuentas corrientes para mostrar qué tan bien la empresa gestiona su ciclo operativo que incluye cuentas por cobrar, inventario y cuentas por pagar. Estas proporciones pueden proporcionar información sobre la eficiencia operativa de la empresa.
Patrimonio Neto
El patrimonio neto es la medida de la riqueza de una entidad, persona o corporación, así como de sectores y países. Simplemente, el patrimonio neto se define como la diferencia entre activos y pasivos. Es una medida importante para evaluar la salud de una empresa y proporciona una instantánea de la posición financiera actual de la empresa.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias
El Estado de Pérdidas y Ganancias es un estado financiero que resume los ingresos, costos y gastos incurridos durante un período específico, generalmente un trimestre o año fiscal. El estado de resultados es sinónimo de estado de resultados. Estos registros proporcionan información sobre la capacidad o incapacidad de una empresa para generar ganancias al aumentar los ingresos, reducir los costos, o ambos. Algunos se refieren al estado de pérdidas y ganancias como un estado de pérdidas y ganancias, estado de resultados, estado de operaciones, estado de resultados financieros o ingresos, estado de ganancias o estado de gastos.
La gestión de pérdidas y ganancias se refiere a cómo una empresa maneja su estado de pérdidas y ganancias a través de la gestión de ingresos y costos.
Estado de cambios en el Patrimonio Neto
El estado de cambios en el patrimonio muestra el cambio en el patrimonio de un propietario o accionista durante un período contable. También llamado estado de ganancias retenidas, o estado del patrimonio del propietario, detalla el movimiento de las reservas que conforman el patrimonio del accionista.
La equidad es el valor de un activo menos el valor de todos los pasivos en ese activo. Cuando tiene capital en una casa, por ejemplo, su capital es la diferencia entre el valor justo de mercado de la casa y el saldo pendiente de su préstamo hipotecario. El estado de cambios en el patrimonio es importante porque ofrece información clave sobre las reservas de capital que no se puede encontrar en ningún otro lugar en los estados financieros.
Los principales elementos del estado de cambios en el patrimonio
Hay varios elementos en el estado de ganancias retenidas o en el estado de cambios en el patrimonio neto. Debido a que está siguiendo el movimiento de la equidad, debe observar:
- Ganancia o pérdida neta atribuida a los accionistas.
- Una disminución o un aumento en las reservas de capital social.
- Los pagos de dividendos realizados a los accionistas.
- Cualquier cambio en la política contable.
- Cualquier corrección de errores de períodos anteriores.
Entendiendo el Estado de situación financiera
Para comenzar, primero desea conocer el saldo inicial de una cuenta porque representa la cantidad de reservas de capital de los accionistas al comienzo del período de informe. Es importante comprender que el saldo inicial se toma del estado de situación financiera del período anterior, lo que significa que no está ajustado. Cualquier ajuste necesario o sugerido se presentará por separado en el estado de cambios en el patrimonio neto; cambios en la política contable y corrección de errores de períodos anteriores.
A continuación, es importante verificar y ver si ha habido algún cambio en la política contable. Los efectos de cualquier cambio se informarán en la clasificación.
Cualquier error del período anterior que haya afectado el patrimonio debe registrarse como un ajuste a las reservas de apertura, no el saldo de apertura. Esto permitirá conciliar los montos del período actual y rastrearlos a los estados financieros del período anterior.
Ahora verá el saldo re-expresado, que es el monto del capital contable después de que se realicen los ajustes debido a los tipos de cambios y correcciones enumerados anteriormente.
Elementos financieros dentro del Balance de Empresas
Los estados financieros son los informes importantes de la entidad que proporcionan la información financiera de la entidad en un período de tiempo específico para ser utilizado por muchas partes interesadas, como la administración, los empleados, la junta de directores, inversores, accionistas, clientes, proveedores, banqueros y otros relacionados. Partes interesadas.
Estas declaraciones se preparan como requisito de la administración, propietarios, accionistas, gobiernos entre ellos los registros mercantiles y otras organizaciones de autoridad relacionadas.
El conjunto completo de estados financieros contiene cinco estados y cinco elementos. Aquí están las cinco declaraciones:
- Estado de situación financiera o balance general.
- Estado de rendimiento financiero o estado de resultados.
- Declaración de cambio en el patrimonio neto.
- Estado de flujo de efectivo.
- Toma de nota de los estados financieros.
En resumen, si has llegado hasta acá, debemos deciros que cuentas con el más completo conocimiento sobre un balance de empresa. Si por alguna razón todavía tienes una duda y quieres salir de ella. Puedes contactarnos y con guste te atenderá nuestro equipo de ventas altamente capacitado que, podrá responderte todas y cada una de las dudas que puedas tener. Sin duda cuenta con nosotros no importa dónde te encuentras, ya sea en Martorell, San Andrés de la Barca, Viladecans, Gava, entre otros sitios de Barcelona
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